Eindejaarstips 2011

1. Samenlevingscontract
Voor de jaarwisseling een samenlevingscontract afsluiten, loont de moeite. Als partners nog voor 1 januari 2012 een samenlevingscontract afsluiten, zijn zij namelijk meteen fiscaal partner voor de erfbelasting. Door een wijziging van de regels moeten zij vanaf 1 januari 2012 minimaal zes maanden wachten n? het afsluiten van het samenlevingscontract om fiscaal partner te worden.

Er zijn nog andere voordelen aan een samenlevingscontract. Wilt u testen welke andere redenen er voor u zijn om een samenlevingscontract te maken? Doe dan onze samenleeftest. U kunt de test starten door hier te klikken.

2. Meer testamentvormen fiscaal voordelig
Niet alleen voor getrouwde partners maar ook voor ongetrouwde partners vallen er meer testamenten gunstig uit in de inkomstenbelasting. Meer voordeel uit uw testament halen? Wij kunnen u adviseren.

Per 1 januari 2012 wijzigt de Belastingwet en geldt de defiscalisering in de inkomstenbelasting voor meer testamentvormen. Getrouwde én ongetrouwde partners met kinderen kunnen hiervan profiteren.

3. Profiteren in 2011 van belastingvrijstellingen
Ieder jaar kunt u aan uw kinderen het vrijgestelde bedrag schenken. In 2011 is dat vrijgestelde bedrag € 5.030. Eenmalig kunt u uw kind, dat tussen de 18 en 35 jaar oud is, een verhoogd bedrag vrij van schenkbelasting schenken. Dit bedrag is in 2011 € 24.144. Schenken met voorwaarden? Wij leggen voorwaarden van de schenking juridisch juist vast. Bijvoorbeeld de voorwaarde dat uw kind de schenking privé krijgt, en niet bij scheiding hoeft te delen.

Schenken in 2011 is extra aantrekkelijk als u bedenkt dat tariefschijven per 2012 worden verlaagd. U heeft in 2012 dus eerder een hoger tarief voor de schenkbelasting. Als u meer wilt schenken dan het vrijgestelde bedrag kunt u dat beter in 2011 dan in 2012 doen.

4. Papieren schenking
Het is mogelijk een geldbedrag te schenken en het geschonken bedrag in de portemonnee te houden. Dit wordt een 'papieren schenking' genoemd. U kunt deze schenking nog voor het einde van het jaar in een notariële akte vastleggen en van de belastingvrijstellingen van 2011 profiteren.
Heeft u zo'n schenking al eens gedaan? Betaal dan voor 1 januari 2012 de rente voor dit jaar. Betaalt u de rente niet, dan kunt u met deze schenking geen erfbelasting besparen.

5. Overdrachtsbelasting
Het tarief van de overdrachtsbelasting blijft tot 1 juli 2012 verlaagd tot 2%. Daarna geldt weer het tarief van 6%. Ook u kunt misschien wel profiteren van de verlaagde overdrachtsbelasting. Bijvoorbeeld als u ondernemer bent of economisch eigenaar bent van een huis. Wij wijzen u graag op deze onverwachte mogelijkheden.

Een voorbeeld. Vader heeft aandelen van een bv. De bv is eigenaar van een woonhuis dat door de dochter wordt gehuurd. Vader wil de aandelen van de bv binnenkort verkopen. De dochter wil voorlopig graag in het huis blijven wonen. De bv verkoopt het huis aan de dochter. Omdat het huis geen bedrijfspand is, maar gebruikt wordt als woning door de dochter, kan dit tegen 2% overdrachtsbelasting worden overgedragen.

6. Geefwet
Per 1 januari 2012 gaat de Geefwet in. Deze wet gaat over de fiscale voordelen bij het schenken aan goede doelen. Overweegt u zo'n schenking te doen? Laat ons u adviseren of u deze het beste in 2011 of 2012 (onder de nieuwe wet) kunt doen. Ook voor het goede doel gaat er het een en ander veranderen; wij weten hoe u met uw organisatie daarop kunt inspelen.

Door het schenken van een lijfrente kunt u het geschonken bedrag aftrekken van uw inkomen voor de inkomstenbelasting. Er wordt een aantal voorwaarden aan deze schenking gesteld. Zo moet de lijfrente uit vijf gelijke jaarlijkse bedragen bestaan en moet u de schenking in een akte bij de notaris laten vastleggen. Wij informeren u graag over de voorwaarden.

7. Erfbelasting besparen door huwelijkse voorwaarden
Wist u dat huwelijkse voorwaarden net zo belangrijk zijn als een testament als het gaat om de besparing van erfbelasting? Vanaf 2012 hoeft u voor het aanpassen van uw huwelijkse voorwaarden niet meer naar de rechter maar kunt u de aanpassing volledig aan de notaris overlaten. Wij beoordelen graag uw huwelijkse voorwaarden om te kijken of aanpassing besparing voor u oplevert.

8. Meer verplichtingen executeur
Een executeur die de erfenis van een overledene afwikkelt, wordt vanaf 2012 verplicht om de aangifte voor de erfbelasting bij de Belastingdienst in te dienen. Als wij aangifte voor de erfbelasting verzorgen wordt meestal minder erfbelasting betaald door onze kennis van aftrekposten.

Een belangrijk aandachtspunt bij het opstellen van de erfbelasting is de woning. Als u een huis erft, betaalt u namelijk erfbelasting over de WOZ-waarde van het huis. Vindt u deze WOZ-waarde te hoog? Dan zijn er voor u als erfgenaam mogelijkheden om hier wat aan te doen. U hoeft namelijk niet in alle gevallen de WOZ-waarde te accepteren.

9. Als uw kind een huis koopt
Er zijn voor ouders verschillende mogelijkheden om hun kind financieel te steunen bij het kopen van een huis. U kunt uw kind fiscaal gunstig geld schenken en/of lenen. Wij kunnen voor u berekenen wat gunstig is.

U kunt uw kind (tussen de 18 en 35 jaar of met een partner in die leeftijdscategorie) een bedrag van ruim € 50.000 belastingvrij schenken voor de aankoop van de woning. Er moet dan wel aan een aantal voorwaarden worden voldaan, waaronder dat de schenking moet worden vastgelegd in een akte bij de notaris.

 

Overheidsmaatregelen tbv uw liquiditeit                                                                                    29 maart 2010
Liquiditeiten zijn de zuurstof voor uw onderneming. Om de liquiditeit van ondernemers in zwaar weer te verbeteren, voorziet de overheid een aantal fiscale maatregelen om de liquiditeitspositie van het bedrijfsleven direct een impuls te geven.
Deze liquiditeitsmaatregelen richten zich voornamelijk op maatregeling die winst beïnvloeden:

Het verruimen van de verliesverrekening
De Belastingdienst maakt een tijdelijke verruiming van de verliesverrekening in de vennootschapsbelasting (carry back) mogelijk. Dit houdt in dat de mogelijkheid tot huidige terugwenteling van verliezen van één jaar tijdelijk wordt verlengd tot drie jaar. In ruil hiervoor wordt dan de huidige voorwaartse verliesverrekening van negen jaar ingekort tot zes jaar. Deze maatregel gaat gelden voor de belastingjaren 2009 en 2010. Hierdoor kunnen ondernemers met verliezen liquiditeiten creëren.

Verlenging versnelde mogelijkheid tot afschrijving
De tijdelijke regeling voor versnelde afschrijving wordt verlengd. Voor investeringen in bedrijfsmiddelen in 2009 was versnelde afschrijving al mogelijk. De overheid verlengt deze maatregel met 1 jaar. Dit betekent dat ook investeringen die gedaan zijn in 2010 in 2 jaar kunnen worden afgeschreven. (maximaal 50% in 2010 en maximaal 50% in 2011). Kortom grotere aftrekposten die leiden tot liquiditeitsvoordeel.

Verruimen faciliteiten milieu- en energie-investeringen
De budgetten van de energie-investeringsaftrek en de milieu-investeringsaftrek worden structureel verhoogd. Investeringen in duurzame en milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen worden dan nog meer gestimuleerd. De energie-investeringsaftrek (EIA) is bedoeld voor ondernemers die willen investeren in energiebesparende technieken en de toepassing van duurzame energie in hun onderneming. Dergelijke investeringen leveren dubbel voordeel op voor ondernemers.

Niet alleen wordt bespaard op energiekosten, de ondernemer betaalt ook minder inkomsten- of vennootschapsbelasting doordat een belastingaftrek mogelijk is van bijvoorbeeld 44% van het investeringsbedrag in een duurzaam bedrijfsmiddel met een minimum van € 2.200 en maximum van € 115.000.000 in 2010.

--00--

Belastingdienst waarschuwt voor nep-belasting 27 januari 2010                
 Bron: De Belastingdienst

In de regio Brabant is een brief in omloop over een niet-bestaande belasting: de data-tax.
Dit meldt de website van de Belastingdienst.

Aanslag
In de brief wordt een nieuwe persoonsgegevensbelasting aangekondigd en mensen gevraagd om maandelijks een bedrag van € 63,82 over te maken. Uitgangspunt voor de persoonsgegevenbelasting is volgens de briefschrijver dat communicatieverkeer om bijvoorbeeld een terroristische aanslag te voorkomen, gecontroleerd moet worden.
'De consequentie van deze tijdconsumerende controles is dat iedere Nederlandse burger moet bijdragen aan de nieuwe belastingvorm.'

Oplichting
Tot dusver zijn drie meldingen van ontvangers binnengekomen, uit Roosendaal en Tilburg. Een woordvoerder van de Belastingdienst heeft geen idee wie achter de actie zit. Deze belasting bestaat niet en de brief is ook niet verstuurd door de Belastingdienst. Aldus de Belastingdienst op haar website.  De Belastingdienst doet aangifte van oplichting en waarschuwt mensen om geen geld over te maken.

--00--

Elterngeld, aufgepasst,....                                          27.01.2010

Bezieher von Elterngeld: Steuernachzahlungen einkalkulieren
Deutscher Steuerberaterverband e.V., Pressemitteilung 1/10 v. 9?8.1.2010
Die Redaktion TAXMAN weist schon seit geraumer Zeit darauf hin, dass Bezieher von Eltern-geld mit Steuernachzahlungen oder zumindest mit geringeren Erstattungen rechnen müssen. Nun weist auch der Deutsche Steuerberaterverband auf diese Thematik hin.

Der Grund für die drohende Nachzahlung hei?t "Progressionsvorbehalt". Das bedeutet, dass Lohnersatzzahlungen wie Elterngeld zwar steuerfrei sind, aber dennoch über ein Hintertürchen besteuert werden. Denn das Elterngeld erhöht den Steuersatz auf das übrige zu versteuernde Einkommen. Wer 2009 Elterngeld von mehr als 410 Euro bezogen hat, muss zwingend eine Steuererklärung beim Finanzamt einreichen und sein bezogenes Elterngeld auflisten.

Tipp: Gegen die Steuerbescheide, in denen das Elterngeld unter Progressionsvorbehalt besteuert wurde, sollten Eltern Einspruch einlegen. Denn beim Bundesverfassungsgericht läuft ein Musterprozess, bei dem es darum geht, ob zumindest ein Sockelbetrag von 300 Euro nicht indirekt besteuert wird.

--00--

Steuerkarte Adee,...                                         18-1-2010

Abschied von der bunten Pappe. Seit fast 90 Jahren gibt es sie schon: die Lohnsteuerkarte auf farbiger Pappe. Die gelbe Karte für 2010 ist die letzte ihrer Art. Ab 2011 wird die Zettelwirtschaft durch ein elektronisches Verfahren (ELStAM) abgelöst.

Das Bundeszentralamt für Steuern stellt dem Arbeitgeber ab 2012 die Daten elektronisch zur Verfügung - der Arbeitnehmer muss nichts dafür tun.

Wichtig: Die gelbe Karte zählt für 2010 und 2011. Der Arbeitgeber muss die Karte also ausnahmsweise zwei Jahre aufbewahren. Und wer in dieser Zeit den Arbeitgeber wechselt, muss seine Karte mitnehmen.

--00--